Типы документов

Реклама

Партнеры

Приказ Минфина РС от 14.09.2015 N 01-04/0847-Н "Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными администраторами средств государственного бюджета Республики Саха внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"



Зарегистрировано в Государственном комитете юстиции РС(Я) 2 октября 2015 г. № RU140022015511
------------------------------------------------------------------

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)

ПРИКАЗ
от 14 сентября 2015 г. № 01-04/0847-Н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ СРЕДСТВ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА
РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ) ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
Список изменяющих документов
(в ред. приказа Минфина РС(Я)
от 28.10.2015 № 01-04/1012-Н)

В соответствии с пунктом 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Указом Главы РС(Я) от 28.11.2014 № 174 "О Порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия), главными администраторами (администраторами) доходов государственного бюджета Республики Саха (Якутия), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита государственного бюджета Республики Саха (Якутия) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита", руководствуясь пунктом 5.6 Положения о Министерстве финансов Республики Саха (Якутия), утвержденного постановлением Правительства Республики Саха (Якутия) от 15.09.2014 № 315, приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
2. Направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Государственный комитет юстиции Республики Саха (Якутия).
3. Опубликовать настоящий приказ в официальных средствах массовой информации Республики Саха (Якутия).
4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр
В.А.ЖОНДОРОВ





Приложение № 1
к приказу
Министерства финансов
Республики Саха (Якутия)
от 14 сентября 2015 г. № 01-04/0847-Н

ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ
СРЕДСТВ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА
Список изменяющих документов
(в ред. приказа Минфина РС(Я)
от 28.10.2015 № 01-04/1012-Н)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в целях обеспечения реализации Министерством финансов Республики Саха (Якутия) (далее - Министерство) полномочий, определенных положениями пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и устанавливает правила проведения Министерством анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия), главными администраторами (администраторами) доходов государственного бюджета Республики Саха (Якутия), главными администраторами источников финансирования дефицита Республики Саха (Якутия) (далее - главный администратор средств государственного государственного бюджета Республики Саха (Якутия)) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 28.10.2015 № 01-04/1012-Н)
2. Анализ осуществления главными администраторами средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Анализ) организуется и проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми и иными актами Республики Саха (Якутия) и Министерства финансов Республики Саха (Якутия), а также настоящим Порядком.
(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 28.10.2015 № 01-04/1012-Н)
3. Целью анализа является оценка системы внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого главным администратором средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия).
(в ред. приказа Минфина РС(Я) от 28.10.2015 № 01-04/1012-Н)

II. Планирование проведения анализа осуществления главными
администраторами средств государственного бюджета
Республики Саха (Якутия) внутреннего финансового контроля
и внутреннего финансового аудита

4. Планирование проведения анализа осуществляет Департамент бюджетно-финансового контроля Министерства финансов Республики Саха (Якутия) (далее - Департамент).
5. Анализ проводится на основании отдельного плана, утверждаемого министром финансов Республики Саха (Якутия). По решению министра финансов Республики Саха (Якутия) может проводиться внеплановый Анализ.

III. Проведение анализа осуществления главными
администраторами средств государственного бюджета
Республики Саха (Якутия) внутреннего финансового
контроля и внутреннего финансового аудита

6. Анализ проводится должностными лицами Департамента.
7. Анализ, проводимый вне рамок контрольных мероприятий внутреннего государственного финансового контроля, проводится на основании приказа о проведении анализа осуществления главным администратором средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
8. Анализ, проводимый по результатам контрольных мероприятий внутреннего государственного финансового контроля, проводится на основании приказа о проведении указанных контрольных мероприятий.
9. Анализ проводится посредством изучения документов, материалов и информации, полученной от главного администратора средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия), а также отчетов, предоставленных по формам в соответствии с приложениями N№ 1, 2.
Анализ, проводимый по результатам контрольных мероприятий внутреннего государственного финансового контроля, проводится в том числе посредством изучения документов, материалов и информации, полученной в ходе соответствующих контрольных мероприятий, проведенных Департаментом.
10. При проведении Анализа исследуются:
1) осуществление главным распорядителем средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) внутреннего финансового контроля, направленного на:
- соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд;
- подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств;
2) осуществление главным администратором доходов государственного бюджета Республики Саха (Якутия) внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по доходам;
3) осуществление главным администратором источников финансирования дефицита государственного бюджета Республики Саха (Якутия) внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета;
4) осуществление главными администраторами средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета этими главными администраторами средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и подведомственными ему администраторами средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия);
5) осуществление главным администратором средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) (их уполномоченными должностными лицами) на основе функциональной независимости внутреннего финансового аудита в целях:
- оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендации по повышению его эффективности;
- подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, Министерством финансов Республики Саха (Якутия);
- подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

IV. Оформление и реализация результатов анализа
осуществления главными администраторами средств
государственного бюджета Республики Саха (Якутия)
внутреннего финансового контроля и внутреннего
финансового аудита

11. По результатам анализа готовятся и направляются главным администраторам средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) заключения (рекомендации) по организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
12. Заключения (рекомендации) должны содержать следующие сведения:
- наименование главного администратора средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия);
- дату начала и окончания проведения Анализа;
- анализируемый период осуществления главным администратором средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
- описание проведенного Анализа;
- сведения о текущем состоянии осуществления главным администратором средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
- выявленные недостатки в осуществлении главным администратором средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
- оценку осуществления главным администратором средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также рекомендации по улучшению осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
13. Заключения (рекомендации) готовятся должностными лицами Департамента и подписываются руководителем Департамента не позднее даты окончания проведения Анализа, указанной в приказе. Заключения (рекомендации) утверждаются министром финансов Республики Саха (Якутия).
14. Заключения (рекомендации) направляются главному администратору средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) не позднее 5 рабочих дней с момента их утверждения.
15. Результаты проведения анализа осуществления главными администраторами средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) за соответствующий год включаются в состав отчетности о контрольно-ревизионной деятельности Министерства финансов Республики Саха (Якутия) за соответствующий год.





Приложение № 1
к Порядку
проведения анализа
осуществления главными
администраторами средств
государственного бюджета
Республики Саха (Якутия)
внутреннего финансового контроля
и внутреннего финансового аудита

ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового контроля
за 20___ г.

Наименование главного администратора средств
государственного бюджета Республики Саха (Якутия)
Периодичность: годовая

№ п/п
Методы контроля
Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)
Количество выявленных нарушений
Сумма выявленных нарушений
Количество предложенных мер по устранению нарушений, причин их возникновения, заключений
Количество принятых мер, исполненных заключений
Сумма устраненных финансовых нарушений по результатам осуществления внутреннего финансового контроля
Количество материалов, направленных в органы государственного финансового контроля, правоохранительные органы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Самоконтроль







2
Контроль по уровню подчиненности







3
Контроль по уровню подотчетности (подведомственности)








Итого








Сведения о количестве специалистов в области внутреннего финансового контроля
1
Число специалистов в области внутреннего финансового контроля

2
Общая штатная численность


Руководитель главного администратора средств государственного бюджета
Республики Саха (Якутия) ______________ _____________ ___________________
(должность) (подпись) расшифровка подписи
"___" _________________ 20__ г.





Приложение № 2
к Порядку
проведения анализа
осуществления главными
администраторами средств
государственного бюджета
Республики Саха (Якутия)
внутреннего финансового контроля
и внутреннего финансового аудита

ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового аудита
за 20___ г.

Наименование главного администратора средств
государственного бюджета Республики Саха (Якутия)
Периодичность: годовая

№ п/п
Объект аудита
Выявлено нарушений по результатам аудиторской проверки
Причины возникновения нарушений
Сумма устраненных финансовых нарушений по результатам осуществления внутреннего финансового аудита
Выводы
Рекомендации
количество
сумма, руб.
о степени надежности внутреннего финансового контроля
о достоверности бюджетной отчетности и соответствии порядка ведения бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации
по повышению эффективности внутреннего финансового контроля
по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10











Сведения о количестве специалистов в области внутреннего финансового аудита
1
Число специалистов в области внутреннего финансового аудита

2
Общая штатная численность


Руководитель главного администратора средств государственного бюджета
Республики Саха (Якутия) ______________ _____________ ___________________
(должность) (подпись) расшифровка подписи
"___" _________________ 20__ г.


------------------------------------------------------------------